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　　據(jù)財(cái)政部網(wǎng)站消息，為深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于財(cái)會監(jiān)督的重要講話精神，監(jiān)督評價(jià)局自2020年12月起，組織部分監(jiān)管局開展加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督（會計(jì)監(jiān)督方向）改革試點(diǎn)（以下稱改革試點(diǎn)），探索以“重點(diǎn)對象名單制”為抓手的常態(tài)化監(jiān)督路徑。江蘇、上海、浙江、廈門、寧波、青島、深圳、大連、貴州、山東、安徽等11家監(jiān)管局在監(jiān)督評價(jià)局指導(dǎo)下，堅(jiān)持守正創(chuàng)新，就地選擇重點(diǎn)企業(yè)和備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所（含分所），開展“重點(diǎn)對象名單制”常態(tài)化監(jiān)督先行先試，為構(gòu)建務(wù)實(shí)高效的會計(jì)監(jiān)督體系作出了一系列有益探索，并取得了積極成效。

　　一、緊盯重點(diǎn)，打造閉環(huán)，探索會計(jì)監(jiān)督“新路子”

　　通過開展改革試點(diǎn)，相關(guān)監(jiān)管局主動加強(qiáng)了對重點(diǎn)企業(yè)和會計(jì)師事務(wù)所的常態(tài)化監(jiān)督，并結(jié)合實(shí)際執(zhí)行情況不斷總結(jié)、提煉、優(yōu)化，形成了一套較為成熟的經(jīng)驗(yàn)做法。

　�。ㄒ唬﹦�(chuàng)新“一套思路”，指導(dǎo)開展工作。浙江監(jiān)管局探索形成“以點(diǎn)切入、沿線拓展、從面規(guī)范”的全方位立體式財(cái)會監(jiān)督新模式，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督橫向到邊、縱向到底，編織監(jiān)督“密網(wǎng)”，打出監(jiān)督“重拳”。寧波監(jiān)管局圍繞“暢通渠道，以點(diǎn)拓面”工作思路，創(chuàng)新形成“三聯(lián)三同”工作法，形成寧波特色發(fā)揮財(cái)會監(jiān)督職責(zé)作用的方式方法。上海監(jiān)管局結(jié)合自身區(qū)域特色，從時(shí)間節(jié)點(diǎn)、力量配置、對象選擇、監(jiān)督方式、協(xié)調(diào)溝通等做出更細(xì)致、更“接地氣”的安排。山東監(jiān)管局走好宣傳、協(xié)作、立制、檢查、約談“五大步驟”，在筑牢財(cái)會監(jiān)督的基礎(chǔ)上，以“望聞問切”法精準(zhǔn)為被監(jiān)督對象進(jìn)行“診斷”、開出“良方”。

　�。ǘ�）制定“一張清單”，強(qiáng)化常態(tài)化監(jiān)督。相關(guān)監(jiān)管局自行選取轄區(qū)內(nèi)50-100戶重點(diǎn)企業(yè)及中介機(jī)構(gòu)，作為會計(jì)監(jiān)督的“責(zé)任田”。試點(diǎn)監(jiān)管局共將1183家企業(yè)納入常態(tài)化監(jiān)督臺賬，對其建立“一戶一檔”基礎(chǔ)資料庫，通過公開渠道、企業(yè)報(bào)送等方式，定期收集、分析和監(jiān)測會計(jì)信息，分析重要財(cái)務(wù)指標(biāo)及其趨勢變動等情況，充分發(fā)揮會計(jì)監(jiān)督“監(jiān)測器”“預(yù)警器”作用。同時(shí)探索開展分類監(jiān)督，提升工作效率。上海監(jiān)管局在精選百戶重點(diǎn)企業(yè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)行業(yè)重要性、企業(yè)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)程度等，將監(jiān)督對象分為三級（重點(diǎn)監(jiān)督對象、主要監(jiān)督對象、基本監(jiān)督對象），實(shí)施不同的數(shù)據(jù)報(bào)送、情況搜集等管理要求。江蘇監(jiān)管局試行上市公司分級分類監(jiān)督辦法，將全部上市公司納入監(jiān)督范圍，依據(jù)財(cái)務(wù)健康度、風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行評判，根據(jù)得分情況進(jìn)行分類，實(shí)施不同等級的監(jiān)督措施。大連監(jiān)管局將33戶試點(diǎn)企業(yè)按性質(zhì)和特點(diǎn)劃分為5組，分別將港口經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、重點(diǎn)稅源及減稅降費(fèi)情況監(jiān)督、地方上市公司風(fēng)險(xiǎn)防控、公益性企業(yè)資產(chǎn)核算及財(cái)政補(bǔ)貼問題列為關(guān)注重點(diǎn)，指定專人負(fù)責(zé)，持續(xù)跟蹤掌握相關(guān)情況。

　�。ㄈ�）用好“一批數(shù)據(jù)”，提升信息化水平。利用信息化手段，創(chuàng)造性地通過各種途徑有針對性地收集、分析信息數(shù)據(jù)，輔助常態(tài)化監(jiān)督工作。上海監(jiān)管局自行設(shè)計(jì)20項(xiàng)專項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)，并通過收集分析監(jiān)督對象年度財(cái)務(wù)報(bào)表，多角度分析，跟蹤其經(jīng)營動態(tài)和發(fā)展趨勢，分上、下半年組織兩次自查工作，為開展現(xiàn)場監(jiān)督檢查提供指引。江蘇監(jiān)管局綜合利用有關(guān)軟件系統(tǒng)和數(shù)據(jù)平臺，開展數(shù)據(jù)比對分析，對全省520戶上市公司進(jìn)行綜合評判，確定問題清單和3個(gè)重點(diǎn)監(jiān)督對象清單，實(shí)施常態(tài)化監(jiān)督。廈門監(jiān)管局利用有關(guān)軟件系統(tǒng)提取和分析數(shù)據(jù)，分析發(fā)現(xiàn)納入重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)中的10家上市公司2020年年報(bào)和2021年半年報(bào)存在的部分疑點(diǎn)指標(biāo)，為精準(zhǔn)有效監(jiān)督奠定基礎(chǔ)。

　�。ㄋ模┨崆啊耙徊浇槿搿�，前移監(jiān)督關(guān)口。改變原先單一的事后檢查的監(jiān)督模式，綜合運(yùn)用調(diào)研、問詢、約談、核查、檢查等多種方式，針對不同類型的情況、不同程度的問題實(shí)施相應(yīng)的事前、事中監(jiān)督，放大了會計(jì)監(jiān)督成效。浙江監(jiān)管局針對輿情事件、熱點(diǎn)問題，約談有關(guān)會計(jì)師事務(wù)所的分所負(fù)責(zé)人，提出加強(qiáng)質(zhì)控、人員管理要求。上海監(jiān)管局借助事務(wù)所平臺“由所到企”，提前明確重點(diǎn)，助力現(xiàn)場檢查工作速戰(zhàn)速決，一家企業(yè)現(xiàn)場檢查時(shí)間平均控制在7個(gè)工作日。江蘇監(jiān)管局綜合運(yùn)用約談、問詢、核查等8種監(jiān)督措施，現(xiàn)場監(jiān)督12戶次，下達(dá)監(jiān)督問詢函9戶次，約談4名注冊會計(jì)師。山東監(jiān)管局以查促改，針對專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)普遍性問題，召集相關(guān)企業(yè)進(jìn)行約談提醒，由點(diǎn)及面擴(kuò)大監(jiān)督效果。不定期開展回訪，形成常態(tài)化監(jiān)督態(tài)勢。

　�。ㄎ澹┐蛟臁耙粋�(gè)閉環(huán)”，強(qiáng)化成果利用。緊盯問題整改落實(shí)，注重做好監(jiān)督檢查的“后半篇文章”，切實(shí)提升會計(jì)信息質(zhì)量。廈門監(jiān)管局積極探索構(gòu)建“發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、防范問題”的監(jiān)督閉環(huán)機(jī)制，同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督部門間信息共享，切實(shí)堵塞漏洞。江蘇監(jiān)管局按照“閉環(huán)管理”的思路，從數(shù)據(jù)收集分析，到數(shù)據(jù)利用、疑點(diǎn)核查、發(fā)現(xiàn)問題、處理問題，分層次遞進(jìn)式實(shí)施監(jiān)督，豐富會計(jì)監(jiān)督的維度。上海監(jiān)管局發(fā)揮規(guī)范財(cái)會行為作用，對于查出的問題，要求企業(yè)立行立改，并督促跟蹤整改情況，不斷提升市場主體的規(guī)范意識，截至目前共有17家企業(yè)完成檢查整改。

　　二、立足實(shí)際，主動作為，取得會計(jì)監(jiān)督“新成效”

　�。ㄒ唬┏浞址艡�(quán)，提升了自主履職的積極性。通過改革試點(diǎn)“授權(quán)”，相關(guān)監(jiān)管局在選擇監(jiān)督對象、監(jiān)管措施，以及開展監(jiān)管合作方面被賦予了更大的自主權(quán)，大大提升了投身于會計(jì)監(jiān)督工作的積極性、主動性。工作中，主動謀劃創(chuàng)新監(jiān)督理念，創(chuàng)新豐富監(jiān)管措施和手段，綜合運(yùn)用調(diào)研、約談、核查、檢查等手段，逐步實(shí)現(xiàn)了由原來事后檢查為主，向事前事中管理和服務(wù)為主的轉(zhuǎn)變；及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法、規(guī)范工作流程、完善制度建設(shè)，形成了一系列配套制度，提升了會計(jì)監(jiān)督工作的規(guī)范性水平。山東監(jiān)管局制發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)會計(jì)監(jiān)督的意見》《重點(diǎn)監(jiān)督企業(yè)（非金融）會計(jì)監(jiān)督暫行辦法》等制度辦法。廈門監(jiān)管局制定《會計(jì)監(jiān)督試點(diǎn)工作重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)控操作規(guī)程（試行）》。

　�。ǘ�）有的放矢，增強(qiáng)了財(cái)會監(jiān)督的有效性。相關(guān)監(jiān)管局按照改革試點(diǎn)的授權(quán)安排，自主履行監(jiān)督職責(zé)，更容易發(fā)揮出熟悉地方市場經(jīng)濟(jì)狀況和風(fēng)險(xiǎn)隱患的優(yōu)勢，從而查處一系列違法違規(guī)問題。江蘇監(jiān)管局根據(jù)常態(tài)化監(jiān)督發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)線索，對某上市公司開展會計(jì)差錯(cuò)更正專項(xiàng)檢查，查出其財(cái)務(wù)造假行為以及相關(guān)會計(jì)師事務(wù)審計(jì)失敗的問題。廈門監(jiān)管局檢查4家企業(yè)，共查出各類問題金額數(shù)十億元，通過下達(dá)整改建議書，促進(jìn)企業(yè)制定完善相關(guān)內(nèi)部管理制度。山東監(jiān)管局對60家企業(yè)開展年報(bào)分析，梳理大量疑點(diǎn)，揭示問題線索上百條，對外發(fā)布會計(jì)監(jiān)督常態(tài)化監(jiān)督情況通報(bào)，引發(fā)業(yè)內(nèi)強(qiáng)烈反響。青島監(jiān)管局結(jié)合檢查、審核、監(jiān)控工作中發(fā)現(xiàn)的線索，發(fā)現(xiàn)12家企業(yè)向不同使用主體提供不同財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表問題，并及時(shí)處理。貴州監(jiān)管局在重點(diǎn)企業(yè)中選取某大型國企開展財(cái)會監(jiān)督專項(xiàng)檢查，以會計(jì)信息質(zhì)量為切入口，對公司治理、內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行、年報(bào)審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量等進(jìn)行“全方位”檢查，發(fā)現(xiàn)30余類問題，引起相關(guān)單位高度重視。

　　（三）合作共贏，擴(kuò)大了財(cái)會監(jiān)督的影響力。寧波監(jiān)管局與市銀保監(jiān)局、證監(jiān)局、財(cái)政局出臺《關(guān)于開展金融監(jiān)督協(xié)作工作的備忘錄》等文件。青島監(jiān)管局與5家單位簽訂《財(cái)會監(jiān)督協(xié)作機(jī)制備忘錄》，建立信息共享、聯(lián)合聯(lián)動等協(xié)作機(jī)制。浙江監(jiān)管局與7家部門建立重大事項(xiàng)會商、聯(lián)合督導(dǎo)等“四項(xiàng)機(jī)制”。貴州監(jiān)管局會同貴州省紀(jì)委監(jiān)委等6家單位建立“增強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督合力 助力反腐倡廉和國家治理”聯(lián)席會議制度。大連監(jiān)管局積極聯(lián)系審計(jì)署、稅務(wù)總局駐沈陽特派辦等單位，探討合作建立包含稅務(wù)、財(cái)政和審計(jì)多個(gè)系統(tǒng)的協(xié)同監(jiān)督體系。江蘇、廈門、寧波、山東、青島等監(jiān)管局召開了加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督大會，地方領(lǐng)導(dǎo)、職能部門和企事業(yè)單位參加，凝聚了各方共識，在區(qū)域和行業(yè)內(nèi)引起強(qiáng)烈反響。

　　三、聚勢謀遠(yuǎn)，守正創(chuàng)新，開拓會計(jì)監(jiān)督“新局面”

　　總的來看，改革試點(diǎn)達(dá)到了預(yù)期成效，形成了可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)做法。工作中，監(jiān)督評價(jià)局堅(jiān)持“充分授權(quán)，屬地監(jiān)管；明確重點(diǎn)，鞏固陣地；壓實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化考核；貫通協(xié)調(diào)，樹立權(quán)威”的總體思路，不斷完善會計(jì)監(jiān)督體制機(jī)制。一是堅(jiān)持充分授權(quán)，由各監(jiān)管局自主開展監(jiān)督檢查及處理處罰，調(diào)動其積極性，促進(jìn)提高檢查頻次力度。二是堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向，將屬地重點(diǎn)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)作為監(jiān)管局會計(jì)監(jiān)督的主要對象，努力查辦一批大案要案，鞏固財(cái)政部門會計(jì)監(jiān)督陣地。三是堅(jiān)持結(jié)果導(dǎo)向，在充分授權(quán)并推動各監(jiān)管局查辦大案要案的基礎(chǔ)上，監(jiān)督評價(jià)局重點(diǎn)做好對各監(jiān)管局檢查成果的考核，關(guān)注其處理處罰的力度、規(guī)范性、影響力等。四是堅(jiān)持打造合力，加強(qiáng)對各監(jiān)管局、地方財(cái)政廳（局）的縱向指導(dǎo)，以及與部內(nèi)相關(guān)單位及相關(guān)職能部門的橫向協(xié)調(diào)，增強(qiáng)監(jiān)督檢查的穿透力，不斷提升財(cái)會監(jiān)督影響力、震懾力。