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財(cái)會(huì)〔2022〕39號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），深圳市財(cái)政局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，各銀保監(jiān)局，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、各省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行、外資銀行，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所： 

為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)）要求，進(jìn)一步推進(jìn)銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化，提升審計(jì)質(zhì)量和效率，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 

一、全面實(shí)現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)規(guī)范化 

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《財(cái)政部 銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕12號(hào)）及《銀行函證及回函工作操作指引》（財(cái)辦會(huì)〔2020〕21號(hào)）有關(guān)要求，按照規(guī)范的函證內(nèi)容、格式和程序處理函證業(yè)務(wù)，加強(qiáng)函證過(guò)程控制，提升函證工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)規(guī)范化。 

財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)加強(qiáng)對(duì)銀行函證業(yè)務(wù)規(guī)范化工作的要求和管理，指導(dǎo)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)做好持續(xù)完善銀行函證操作指引、細(xì)化函證項(xiàng)目?jī)?nèi)容和解釋口徑、及時(shí)發(fā)布問(wèn)題解答、開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作。 

二、加快推進(jìn)銀行函證業(yè)務(wù)集約化 

銀行函證業(yè)務(wù)集約化要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所和銀行集中辦理銀行函證業(yè)務(wù)，完善流程、加強(qiáng)管控、堵塞漏洞，確保函證信息質(zhì)量。 

（一）自2023年1月1日起，備案從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)上市公司銀行函證業(yè)務(wù)集約化。即，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所指定處理函證的內(nèi)部專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)（或崗位）統(tǒng)一、集中處理函證業(yè)務(wù)，不得由項(xiàng)目組或注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人自行收發(fā)函證。其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所和其他審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)于2023年12月31日前實(shí)現(xiàn)銀行函證集約化。

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所在一體化管理自評(píng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法》（財(cái)會(huì)〔2022〕12號(hào)）、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理評(píng)估指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》（財(cái)辦會(huì)〔2022〕20號(hào)）有關(guān)要求，對(duì)函證業(yè)務(wù)集約化情況進(jìn)行評(píng)價(jià)并在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)進(jìn)行報(bào)備。

（三）各銀保監(jiān)局以及各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行、外資銀行于2023年1月31日前將函證集中處理等工作情況報(bào)送銀保監(jiān)會(huì)法規(guī)部。銀行應(yīng)當(dāng)履行主體責(zé)任，對(duì)照函證集中處理的有關(guān)工作要求，對(duì)函證集中處理的落實(shí)情況和實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估自查。集中處理不符合監(jiān)管要求的，銀行應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)有效的整改，并將評(píng)估自查和整改情況報(bào)送所屬監(jiān)管部門(mén)。

（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)公示接受函證回函的事務(wù)所地址和聯(lián)系方式；實(shí)現(xiàn)函證業(yè)務(wù)集中處理的銀行應(yīng)當(dāng)通過(guò)官網(wǎng)、客戶端、小程序或者微信公眾號(hào)等渠道公布銀行函證工作流程、回函方式（紙質(zhì)或數(shù)字化）、受理部門(mén)、聯(lián)系方式等信息。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)分別通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)、中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站等渠道同步匯總公布相關(guān)信息，以便會(huì)計(jì)師事務(wù)所、銀行查詢(xún)對(duì)接。各銀保監(jiān)局指導(dǎo)轄內(nèi)行業(yè)自律組織配合中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)做好轄內(nèi)法人銀行的公示信息收集、更新和報(bào)送工作。

三、積極探索銀行函證業(yè)務(wù)數(shù)字化 

鼓勵(lì)具備條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和銀行通過(guò)銀行函證平臺(tái)（包括第三方函證平臺(tái)和銀行自建函證平臺(tái)，下同）開(kāi)展數(shù)字化函證，有效提升函證效率和效果。 

（一）銀行以數(shù)字化方式回函的，應(yīng)當(dāng)自收到符合規(guī)定的詢(xún)證函之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成回函。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)檔案相關(guān)規(guī)定妥善保存電子回函。銀行不得向接入第三方函證平臺(tái)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出開(kāi)立銀行賬戶及網(wǎng)銀、單獨(dú)與銀行進(jìn)行測(cè)試等前置條件。 

（二）數(shù)字化回函與紙質(zhì)回函具有同等法律效力和證明力。無(wú)論采取數(shù)字化或紙質(zhì)方式回函，銀行均應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部稽核、校驗(yàn)，對(duì)回函內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，不得以任何理由、任何方式免責(zé)。銀行數(shù)字化回函內(nèi)容不能覆蓋財(cái)辦會(huì)〔2020〕21號(hào)文件規(guī)范的前13項(xiàng)詢(xún)證項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)以紙質(zhì)方式進(jìn)行輔助回函。 

（三）銀行函證平臺(tái)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持安全可控、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、開(kāi)放兼容的原則，穩(wěn)步推動(dòng)銀行函證數(shù)字化工作。銀行函證平臺(tái)應(yīng)當(dāng)對(duì)函證數(shù)據(jù)在平臺(tái)傳輸、存儲(chǔ)等環(huán)節(jié)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。銀行函證平臺(tái)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)會(huì)〔2020〕12號(hào)、財(cái)辦會(huì)〔2020〕21號(hào)文件規(guī)定的函證格式和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行功能設(shè)計(jì)，設(shè)置統(tǒng)一、明確、具體的規(guī)范性校驗(yàn)規(guī)則。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)接入銀行函證平臺(tái)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供身份認(rèn)證。中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)加強(qiáng)對(duì)銀行接入第三方函證平臺(tái)的自律管理，組織做好相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。 

本通知自印發(fā)之日起施行。 

請(qǐng)各銀保監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)銀保監(jiān)分局與地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。 

附件：備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單（截至2022年12月30日）http://kjs.mof.gov.cn/gongzuotongzhi/202301/P020230109535998137298.doc

財(cái)政部  銀保監(jiān)會(huì) 

2022年12月30日 

來(lái)源：財(cái)政部網(wǎng)站