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　　日前，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院發(fā)布《中國(guó)深化增值稅改革實(shí)施效應(yīng)2019年度分析報(bào)告》。該《分析報(bào)告》聚焦2019年深化增值稅改革實(shí)施效應(yīng)，在大量數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)上，廣泛收集社會(huì)各界意見(jiàn)建議，從改革導(dǎo)向、減稅規(guī)模、效應(yīng)顯現(xiàn)、未來(lái)方向四個(gè)維度，客觀分析、綜合反映增值稅減稅成效，并對(duì)進(jìn)一步深化增值稅改革提出學(xué)術(shù)層面的建議。

　　改革導(dǎo)向：完善稅制體系，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

　　深化增值稅改革作為2019年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)的“重頭戲”，自2019年4月1日實(shí)施后，有效激發(fā)了市場(chǎng)主體活力，有力提振了經(jīng)濟(jì)發(fā)展信心，為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供了強(qiáng)勁的內(nèi)生動(dòng)力。

　　《分析報(bào)告》指出，全面推進(jìn)增值稅改革，對(duì)于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場(chǎng)活力、助力供給側(cè)改革、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義，同時(shí)也有助于完善現(xiàn)代稅制體系、提升稅收治理能力。增值稅作為2019年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)中的最大稅種，在降低稅率的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步調(diào)整了稅基，直接減輕了增值稅整體稅負(fù)，具有減稅力度大、受益面廣、企業(yè)獲得感強(qiáng)的特點(diǎn)。特別是增值稅留抵退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減等政策的出臺(tái)，作用直接、效應(yīng)明顯，納稅人的獲得感得到實(shí)實(shí)在在提升，受到社會(huì)各界的高度關(guān)注和普遍好評(píng)。

　　減稅規(guī)模：2019年實(shí)現(xiàn)減稅8609億元

　　《分析報(bào)告》顯示，2019年4月至12月，深化增值稅改革累計(jì)帶來(lái)減稅8609億元。其中，第二季度減稅3185億元，第三季度減稅2666億元，第四季度減稅2758億元，累計(jì)減稅率（減稅額與未減稅前的應(yīng)納稅額之比）達(dá)16.13%，充分反映了深化增值稅改革減稅規(guī)�？涨啊�

　　從行業(yè)來(lái)看，制造業(yè)及其相關(guān)的批發(fā)業(yè)減稅額最大，占減稅總額的比重達(dá)到68.85%，減稅率為24.14%。從地區(qū)來(lái)看，減稅額與地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度呈正相關(guān)，增值稅減稅額排名前5的省份，從高到低依次為江蘇、廣東、上海、浙江、山東，前5位合計(jì)減稅占到了減稅總額的40.59%。

　　效應(yīng)顯現(xiàn)：緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益

　　《分析報(bào)告》指出，深化增值稅改革在宏觀層面對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有明顯帶動(dòng)作用；在微觀層面顯著提高了企業(yè)的營(yíng)收、利潤(rùn)以及出口水平，幫助企業(yè)扭虧為盈、健康發(fā)展。

　　在宏觀層面，《分析報(bào)告》認(rèn)為2019年深化增值稅改革可以累計(jì)帶動(dòng)我國(guó)GDP增長(zhǎng)0.362個(gè)百分點(diǎn)。分地區(qū)來(lái)看，對(duì)陜西、福建、江西、安徽、河南等省份GDP的帶動(dòng)作用相對(duì)較大，分別為0.413、0.402、0.400、0.398、0.397個(gè)百分點(diǎn)。這主要是由于各省市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)差異所致，第二產(chǎn)業(yè)占比較高的省市一般受益較大，第二產(chǎn)業(yè)占比較低的省市受益相對(duì)較小。分區(qū)域看，深化增值稅改革對(duì)中部地區(qū)GDP的帶動(dòng)作用最大，為0.379個(gè)百分點(diǎn)；西部地區(qū)次之，為0.374個(gè)百分點(diǎn)；東部地區(qū)為0.357個(gè)百分點(diǎn)。因此改革在客觀上對(duì)中西部發(fā)展的帶動(dòng)作用更大，起到促進(jìn)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展的作用。

　　在微觀層面，《分析報(bào)告》認(rèn)為2019年深化增值稅改革顯著提高了企業(yè)的營(yíng)收、利潤(rùn)以及出口水平。對(duì)企業(yè)營(yíng)收的平均帶動(dòng)作用達(dá)到5.07%，使得企業(yè)2019年?duì)I業(yè)利潤(rùn)率平均增長(zhǎng)0.23個(gè)百分點(diǎn)，企業(yè)出口平均增長(zhǎng)2.27個(gè)百分點(diǎn)，4.26%的企業(yè)得以扭虧為盈。

　　未來(lái)方向：鞏固和拓展減稅降費(fèi)成效，應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)

　　《分析報(bào)告》認(rèn)為，受新冠肺炎疫情等因素影響，2020年中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展將面臨不確定性增多、下行壓力增大、財(cái)政收入增長(zhǎng)放緩、企業(yè)生存發(fā)展困難等挑戰(zhàn)。深化增值稅改革應(yīng)在助力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展等方面進(jìn)一步發(fā)揮積極作用。既要保持增值稅減稅政策的持續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)鞏固和拓展減稅降費(fèi)成效，持續(xù)落實(shí)好各項(xiàng)減稅政策措施，也要對(duì)深化增值稅改革作出戰(zhàn)略調(diào)整，建立長(zhǎng)期可持續(xù)的稅收政策機(jī)制，合理制定增值稅政策，優(yōu)化增值稅征收管理，提升增值稅治理能力，切實(shí)把減稅降費(fèi)紅利轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的不竭動(dòng)力。

　　《分析報(bào)告》還指出，在2019年推進(jìn)深化增值稅改革過(guò)程中，稅務(wù)部門(mén)深化稅收領(lǐng)域“放管服”改革，持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，面向納稅人需求提供更為精準(zhǔn)便捷的納稅服務(wù)，對(duì)改革快速落地見(jiàn)效起到積極作用。新冠肺炎疫情發(fā)生后，又推出“非接觸式”辦稅服務(wù)等方式，確保政策落實(shí)到位。下一步還需針對(duì)2020年的新形勢(shì)新情況新問(wèn)題，持續(xù)提升辦稅服務(wù)質(zhì)量，讓納稅人享受到政策紅利和辦稅便利的雙重獲得感。

　　附件：中國(guó)深化增值稅改革實(shí)施效應(yīng)2019年度分析報(bào)告

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