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2022年12月26日 來(lái)源：財(cái)政部山東監(jiān)管局

財(cái)政部山東監(jiān)管局切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主體責(zé)任，在按照財(cái)政部統(tǒng)一部署做好專項(xiàng)檢查的基礎(chǔ)上，做實(shí)做深做細(xì)日常監(jiān)管，創(chuàng)新常態(tài)化開(kāi)展重點(diǎn)企業(yè)年報(bào)分析工作，緊扣行業(yè)監(jiān)管、日常監(jiān)管“雙命題”，抓住企業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所“雙主體”，做好轄內(nèi)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量“雙提升”文章，實(shí)現(xiàn)“面上監(jiān)管”全覆蓋，做到財(cái)會(huì)監(jiān)督不缺位。

一、年報(bào)分析常態(tài)化全覆蓋，夯實(shí)財(cái)政部門(mén)主體責(zé)任

總結(jié)上年度首次年報(bào)分析工作的經(jīng)驗(yàn)，提前謀劃，周密部署，常態(tài)化開(kāi)展2021年度企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析。一是立足本職工作，探索會(huì)計(jì)監(jiān)督新格局。立足部門(mén)職責(zé)，創(chuàng)新提出分級(jí)分類日常監(jiān)管模式，選取關(guān)系國(guó)計(jì)民生、社會(huì)關(guān)注度高的企業(yè)開(kāi)展日常監(jiān)管，點(diǎn)面結(jié)合，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管全覆蓋，取得會(huì)計(jì)監(jiān)督新突破。二是監(jiān)管范圍擴(kuò)面增量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)類型全覆蓋。落實(shí)“面上監(jiān)管”要求，在涵蓋駐魯央企、省屬企業(yè)、上市公司的60戶重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)名單外，擴(kuò)大日常監(jiān)管范圍，綜合研判財(cái)務(wù)指標(biāo)重點(diǎn)行業(yè)、市場(chǎng)環(huán)境等，新增76戶上市公司作為分析對(duì)象。三是優(yōu)化工作流程，提升工作效率。依據(jù)年報(bào)分析工作組成員專業(yè)領(lǐng)域，將企業(yè)分組開(kāi)展分析，根據(jù)行業(yè)特性，分類就異常財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象等提出問(wèn)題。分輪次問(wèn)詢提高效率，累計(jì)完成四輪問(wèn)詢及回復(fù)工作，由淺入深、抽絲剝繭分析論證。

二、推進(jìn)人才+信息化建設(shè)，以專業(yè)化賦能監(jiān)管精準(zhǔn)化

以專業(yè)人才隊(duì)伍為支撐，以信息化賦能精準(zhǔn)監(jiān)管，強(qiáng)化年報(bào)分析專業(yè)力量。一是向內(nèi)挖潛培育業(yè)務(wù)骨干。財(cái)政部山東監(jiān)管局在財(cái)會(huì)監(jiān)督一線崗位配備多名注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng)，積極推動(dòng)業(yè)務(wù)骨干加入財(cái)政部“一庫(kù)兩池”，在年報(bào)分析實(shí)踐工作中歷練“精兵”，充實(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)督有生力量。二是向外借力打造專家?guī)�。面向轄�?nèi)各大高校、行政事業(yè)單位、企業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所廣發(fā)“英雄帖”，從150余人中優(yōu)選出40余名專業(yè)人士建立“財(cái)會(huì)監(jiān)督理論專家?guī)臁�，依托專家�(guī)旖M建年報(bào)分析工作組，借助外部智慧和力量，推動(dòng)工作開(kāi)展。三是以信息化提升監(jiān)管工作效能。針對(duì)重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)，運(yùn)用自行研發(fā)的會(huì)計(jì)監(jiān)督信息化系統(tǒng)，整理分析對(duì)象主營(yíng)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)、審計(jì)事務(wù)所、簽字會(huì)計(jì)師、受處罰情況等多維度信息。針對(duì)上市公司，以專業(yè)性市場(chǎng)化數(shù)據(jù)庫(kù)為基礎(chǔ)，建立監(jiān)管參數(shù)體系，定期抓取重點(diǎn)監(jiān)管信息，對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合畫(huà)像。通過(guò)信息化措施，用算法代替手工、以電腦輔助人腦，及時(shí)鎖定風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、提示疑點(diǎn)線索，為有針對(duì)性地開(kāi)展甄別核查工作提供重要參考，顯著提升監(jiān)管精準(zhǔn)性和有效性。

三、問(wèn)題導(dǎo)向精準(zhǔn)施策，發(fā)力“治本”顯成效

一是“線上+線下”約談促提醒。創(chuàng)新采取“線上+線下”約談的形式對(duì)企業(yè)及其審計(jì)事務(wù)所開(kāi)展深入問(wèn)詢。針對(duì)部分重點(diǎn)問(wèn)題，與企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)核算人員和審計(jì)事務(wù)所簽字會(huì)計(jì)師、項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行面對(duì)面溝通，提醒企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量問(wèn)題，歸納問(wèn)題深層次成因。二是“全面反饋+重點(diǎn)關(guān)注”促整改�？偨Y(jié)企業(yè)在執(zhí)行新收入準(zhǔn)則、新租賃準(zhǔn)則、新金融工具準(zhǔn)則等三項(xiàng)準(zhǔn)則過(guò)程中存在的問(wèn)題，以及部分行業(yè)共性規(guī)律形成日常監(jiān)管報(bào)告，警示企業(yè)履行好會(huì)計(jì)主體責(zé)任。針對(duì)重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)及年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在的重點(diǎn)問(wèn)題發(fā)送關(guān)注函，督促相關(guān)企業(yè)及事務(wù)所開(kāi)展問(wèn)題整改，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。三是“監(jiān)管+服務(wù)”推動(dòng)準(zhǔn)則執(zhí)行。通過(guò)年報(bào)分析工作促進(jìn)學(xué)習(xí)、督促整改，實(shí)現(xiàn)了服務(wù)與監(jiān)管的融合統(tǒng)一，有關(guān)工作得到省領(lǐng)導(dǎo)批示肯定。在問(wèn)詢、約談過(guò)程中，被分析企業(yè)及審計(jì)事務(wù)所高度重視，提供大量會(huì)計(jì)資料配合分析工作。開(kāi)展準(zhǔn)則執(zhí)行案例研究，精選21個(gè)案例編發(fā)兩期《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)案例研討匯編》，幫助監(jiān)管服務(wù)對(duì)象精確把握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

下一步，財(cái)政部山東監(jiān)管局將以常態(tài)化開(kāi)展年報(bào)分析工作為基礎(chǔ)，進(jìn)一步夯實(shí)會(huì)計(jì)監(jiān)督基礎(chǔ)，持續(xù)深化財(cái)會(huì)監(jiān)督先行先試，促進(jìn)提升企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

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