六度影院鲁鲁片在线看_亚洲av无码乱码国产精品_国产精品一二三入口播放_国产一区二区不卡高清更新

2022年6月15日   來源：監(jiān)督評價局

      為深入貫徹習近平總書記關于財會監(jiān)督的重要講話精神，監(jiān)督評價局自2020年12月起，組織部分監(jiān)管局開展加強財會監(jiān)督（會計監(jiān)督方向）改革試點（以下稱改革試點），探索以“重點對象名單制”為抓手的常態(tài)化監(jiān)督路徑。江蘇、上海、浙江、廈門、寧波、青島、深圳、大連、貴州、山東、安徽等11家監(jiān)管局在監(jiān)督評價局指導下，堅持守正創(chuàng)新，就地選擇重點企業(yè)和備案從事證券服務業(yè)務的會計師事務所（含分所），開展“重點對象名單制”常態(tài)化監(jiān)督先行先試，為構建務實高效的會計監(jiān)督體系作出了一系列有益探索，并取得了積極成效。

      一、緊盯重點，打造閉環(huán)，探索會計監(jiān)督“新路子”

通過開展改革試點，相關監(jiān)管局主動加強了對重點企業(yè)和會計師事務所的常態(tài)化監(jiān)督，并結合實際執(zhí)行情況不斷總結、提煉、優(yōu)化，形成了一套較為成熟的經(jīng)驗做法。

    （一）創(chuàng)新“一套思路”，指導開展工作。浙江監(jiān)管局探索形成“以點切入、沿線拓展、從面規(guī)范”的全方位立體式財會監(jiān)督新模式，實現(xiàn)監(jiān)督橫向到邊、縱向到底，編織監(jiān)督“密網(wǎng)”，打出監(jiān)督“重拳”。寧波監(jiān)管局圍繞“暢通渠道，以點拓面”工作思路，創(chuàng)新形成“三聯(lián)三同”工作法，形成寧波特色發(fā)揮財會監(jiān)督職責作用的方式方法。上海監(jiān)管局結合自身區(qū)域特色，從時間節(jié)點、力量配置、對象選擇、監(jiān)督方式、協(xié)調(diào)溝通等做出更細致、更“接地氣”的安排。山東監(jiān)管局走好宣傳、協(xié)作、立制、檢查、約談“五大步驟”，在筑牢財會監(jiān)督的基礎上，以“望聞問切”法精準為被監(jiān)督對象進行“診斷”、開出“良方”。

    （二）制定“一張清單”，強化常態(tài)化監(jiān)督。相關監(jiān)管局自行選取轄區(qū)內(nèi)50-100戶重點企業(yè)及中介機構，作為會計監(jiān)督的“責任田”。試點監(jiān)管局共將1183家企業(yè)納入常態(tài)化監(jiān)督臺賬，對其建立“一戶一檔”基礎資料庫，通過公開渠道、企業(yè)報送等方式，定期收集、分析和監(jiān)測會計信息，分析重要財務指標及其趨勢變動等情況，充分發(fā)揮會計監(jiān)督“監(jiān)測器”“預警器”作用。同時探索開展分類監(jiān)督，提升工作效率。上海監(jiān)管局在精選百戶重點企業(yè)的基礎上，根據(jù)行業(yè)重要性、企業(yè)規(guī)模、風險程度等，將監(jiān)督對象分為三級（重點監(jiān)督對象、主要監(jiān)督對象、基本監(jiān)督對象），實施不同的數(shù)據(jù)報送、情況搜集等管理要求。江蘇監(jiān)管局試行上市公司分級分類監(jiān)督辦法，將全部上市公司納入監(jiān)督范圍，依據(jù)財務健康度、風險疑點事項進行評判，根據(jù)得分情況進行分類，實施不同等級的監(jiān)督措施。大連監(jiān)管局將33戶試點企業(yè)按性質(zhì)和特點劃分為5組，分別將港口經(jīng)濟發(fā)展情況、重點稅源及減稅降費情況監(jiān)督、地方上市公司風險防控、公益性企業(yè)資產(chǎn)核算及財政補貼問題列為關注重點，指定專人負責，持續(xù)跟蹤掌握相關情況。

    （三）用好“一批數(shù)據(jù)”，提升信息化水平。利用信息化手段，創(chuàng)造性地通過各種途徑有針對性地收集、分析信息數(shù)據(jù)，輔助常態(tài)化監(jiān)督工作。上海監(jiān)管局自行設計20項專項數(shù)據(jù)指標，并通過收集分析監(jiān)督對象年度財務報表，多角度分析，跟蹤其經(jīng)營動態(tài)和發(fā)展趨勢，分上、下半年組織兩次自查工作，為開展現(xiàn)場監(jiān)督檢查提供指引。江蘇監(jiān)管局綜合利用有關軟件系統(tǒng)和數(shù)據(jù)平臺，開展數(shù)據(jù)比對分析，對全省520戶上市公司進行綜合評判，確定問題清單和3個重點監(jiān)督對象清單，實施常態(tài)化監(jiān)督。廈門監(jiān)管局利用有關軟件系統(tǒng)提取和分析數(shù)據(jù)，分析發(fā)現(xiàn)納入重點監(jiān)控企業(yè)中的10家上市公司2020年年報和2021年半年報存在的部分疑點指標，為精準有效監(jiān)督奠定基礎。

     （四）提前“一步介入”，前移監(jiān)督關口。改變原先單一的事后檢查的監(jiān)督模式，綜合運用調(diào)研、問詢、約談、核查、檢查等多種方式，針對不同類型的情況、不同程度的問題實施相應的事前、事中監(jiān)督，放大了會計監(jiān)督成效。浙江監(jiān)管局針對輿情事件、熱點問題，約談有關會計師事務所的分所負責人，提出加強質(zhì)控、人員管理要求。上海監(jiān)管局借助事務所平臺“由所到企”，提前明確重點，助力現(xiàn)場檢查工作速戰(zhàn)速決，一家企業(yè)現(xiàn)場檢查時間平均控制在7個工作日。江蘇監(jiān)管局綜合運用約談、問詢、核查等8種監(jiān)督措施，現(xiàn)場監(jiān)督12戶次，下達監(jiān)督問詢函9戶次，約談4名注冊會計師。山東監(jiān)管局以查促改，針對專項檢查發(fā)現(xiàn)普遍性問題，召集相關企業(yè)進行約談提醒，由點及面擴大監(jiān)督效果。不定期開展回訪，形成常態(tài)化監(jiān)督態(tài)勢。

    （五）打造“一個閉環(huán)”，強化成果利用。緊盯問題整改落實，注重做好監(jiān)督檢查的“后半篇文章”，切實提升會計信息質(zhì)量。廈門監(jiān)管局積極探索構建“發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、防范問題”的監(jiān)督閉環(huán)機制，同時加強監(jiān)督部門間信息共享，切實堵塞漏洞。江蘇監(jiān)管局按照“閉環(huán)管理”的思路，從數(shù)據(jù)收集分析，到數(shù)據(jù)利用、疑點核查、發(fā)現(xiàn)問題、處理問題，分層次遞進式實施監(jiān)督，豐富會計監(jiān)督的維度。上海監(jiān)管局發(fā)揮規(guī)范財會行為作用，對于查出的問題，要求企業(yè)立行立改，并督促跟蹤整改情況，不斷提升市場主體的規(guī)范意識，截至目前共有17家企業(yè)完成檢查整改。

       二、立足實際，主動作為，取得會計監(jiān)督“新成效”

    （一）充分放權，提升了自主履職的積極性。通過改革試點“授權”，相關監(jiān)管局在選擇監(jiān)督對象、監(jiān)管措施，以及開展監(jiān)管合作方面被賦予了更大的自主權，大大提升了投身于會計監(jiān)督工作的積極性、主動性。工作中，主動謀劃創(chuàng)新監(jiān)督理念，創(chuàng)新豐富監(jiān)管措施和手段，綜合運用調(diào)研、約談、核查、檢查等手段，逐步實現(xiàn)了由原來事后檢查為主，向事前事中管理和服務為主的轉(zhuǎn)變；及時總結經(jīng)驗做法、規(guī)范工作流程、完善制度建設，形成了一系列配套制度，提升了會計監(jiān)督工作的規(guī)范性水平。山東監(jiān)管局制發(fā)《關于進一步加強企業(yè)會計監(jiān)督的意見》《重點監(jiān)督企業(yè)（非金融）會計監(jiān)督暫行辦法》等制度辦法。廈門監(jiān)管局制定《會計監(jiān)督試點工作重點企業(yè)監(jiān)控操作規(guī)程（試行）》。

    （二）有的放矢，增強了財會監(jiān)督的有效性。相關監(jiān)管局按照改革試點的授權安排，自主履行監(jiān)督職責，更容易發(fā)揮出熟悉地方市場經(jīng)濟狀況和風險隱患的優(yōu)勢，從而查處一系列違法違規(guī)問題。江蘇監(jiān)管局根據(jù)常態(tài)化監(jiān)督發(fā)現(xiàn)疑點線索，對某上市公司開展會計差錯更正專項檢查，查出其財務造假行為以及相關會計師事務審計失敗的問題。廈門監(jiān)管局檢查4家企業(yè)，共查出各類問題金額數(shù)十億元，通過下達整改建議書，促進企業(yè)制定完善相關內(nèi)部管理制度。山東監(jiān)管局對60家企業(yè)開展年報分析，梳理大量疑點，揭示問題線索上百條，對外發(fā)布會計監(jiān)督常態(tài)化監(jiān)督情況通報，引發(fā)業(yè)內(nèi)強烈反響。青島監(jiān)管局結合檢查、審核、監(jiān)控工作中發(fā)現(xiàn)的線索，發(fā)現(xiàn)12家企業(yè)向不同使用主體提供不同財務會計報表問題，并及時處理。貴州監(jiān)管局在重點企業(yè)中選取某大型國企開展財會監(jiān)督專項檢查，以會計信息質(zhì)量為切入口，對公司治理、內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理、風險管理、財經(jīng)紀律執(zhí)行、年報審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量等進行“全方位”檢查，發(fā)現(xiàn)30余類問題，引起相關單位高度重視。

     （三）合作共贏，擴大了財會監(jiān)督的影響力。寧波監(jiān)管局與市銀保監(jiān)局、證監(jiān)局、財政局出臺《關于開展金融監(jiān)督協(xié)作工作的備忘錄》等文件。青島監(jiān)管局與5家單位簽訂《財會監(jiān)督協(xié)作機制備忘錄》，建立信息共享、聯(lián)合聯(lián)動等協(xié)作機制。浙江監(jiān)管局與7家部門建立重大事項會商、聯(lián)合督導等“四項機制”。貴州監(jiān)管局會同貴州省紀委監(jiān)委等6家單位建立“增強財會監(jiān)督合力 助力反腐倡廉和國家治理”聯(lián)席會議制度。大連監(jiān)管局積極聯(lián)系審計署、稅務總局駐沈陽特派辦等單位，探討合作建立包含稅務、財政和審計多個系統(tǒng)的協(xié)同監(jiān)督體系。江蘇、廈門、寧波、山東、青島等監(jiān)管局召開了加強會計監(jiān)督大會，地方領導、職能部門和企事業(yè)單位參加，凝聚了各方共識，在區(qū)域和行業(yè)內(nèi)引起強烈反響。

       三、聚勢謀遠，守正創(chuàng)新，開拓會計監(jiān)督“新局面”

      總的來看，改革試點達到了預期成效，形成了可復制、可推廣的經(jīng)驗做法。工作中，監(jiān)督評價局堅持“充分授權，屬地監(jiān)管；明確重點，鞏固陣地；壓實責任，強化考核；貫通協(xié)調(diào)，樹立權威”的總體思路，不斷完善會計監(jiān)督體制機制。一是堅持充分授權，由各監(jiān)管局自主開展監(jiān)督檢查及處理處罰，調(diào)動其積極性，促進提高檢查頻次力度。二是堅持目標導向，將屬地重點企業(yè)和中介機構作為監(jiān)管局會計監(jiān)督的主要對象，努力查辦一批大案要案，鞏固財政部門會計監(jiān)督陣地。三是堅持結果導向，在充分授權并推動各監(jiān)管局查辦大案要案的基礎上，監(jiān)督評價局重點做好對各監(jiān)管局檢查成果的考核，關注其處理處罰的力度、規(guī)范性、影響力等。四是堅持打造合力，加強對各監(jiān)管局、地方財政廳（局）的縱向指導，以及與部內(nèi)相關單位及相關職能部門的橫向協(xié)調(diào)，增強監(jiān)督檢查的穿透力，不斷提升財會監(jiān)督影響力、震懾力。來源：財政部網(wǎng)站