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　　經(jīng)查，北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司及王錫文、姜子彥在執(zhí)行甘肅藍(lán)科石化高新裝備股份有限公司以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的進(jìn)行股權(quán)減值測(cè)試所涉及上海河圖工程股份有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目中存在以下問(wèn)題。

　　一、獨(dú)立性及專業(yè)勝任能力評(píng)價(jià)執(zhí)行不到位

　　在承接2021年度、2022年度評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí),均僅有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一人簽署獨(dú)立性承諾函,僅對(duì)其一人開(kāi)展專業(yè)勝任能力評(píng)價(jià),未見(jiàn)另一簽字評(píng)估師及項(xiàng)目組其他成員簽署獨(dú)立性承諾函、開(kāi)展專業(yè)勝任能力評(píng)價(jià)。不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》第九條的規(guī)定。

　　二、核查驗(yàn)證程序不充分

　　在開(kāi)展2021年度、2022年度評(píng)估工作時(shí),工程設(shè)計(jì)收入增長(zhǎng)率、收入成本率;EPC合同被評(píng)估單位提供的收入預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)、收入增長(zhǎng)率、收入成本率;銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用有關(guān)項(xiàng)目預(yù)測(cè)期數(shù)據(jù)等以上相關(guān)參數(shù)和數(shù)據(jù),評(píng)估底稿未見(jiàn)執(zhí)行的分析測(cè)算、核查驗(yàn)證程序。不符合《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》第十五條、第三十一條第一款,《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》第十五條,《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——企業(yè)價(jià)值》第二十三條第一款、第二款、第三款的規(guī)定。

　　三、數(shù)據(jù)測(cè)算存在錯(cuò)誤

　　在開(kāi)展2021年度評(píng)估工作時(shí),銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用存在計(jì)算錯(cuò)誤,連鎖導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金、資本性支出、稅金及附加、所得稅費(fèi)用、自由現(xiàn)金凈流量等多個(gè)項(xiàng)目計(jì)算錯(cuò)誤,最終企業(yè)整體價(jià)值和股東全部權(quán)益價(jià)值計(jì)算不準(zhǔn)確。不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》第四條的規(guī)定。

　　四、質(zhì)控復(fù)核工作不到位

　　在出具2022年度評(píng)估報(bào)告時(shí),《質(zhì)控部審核表》中審核意見(jiàn)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人反饋意見(jiàn)、提請(qǐng)關(guān)注問(wèn)題、審核人員等內(nèi)容均未填寫。不符合《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》第十八條的規(guī)定。

　　上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第四十五條第一款、第二款,第四十七條的規(guī)定,按照《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第五十五條的規(guī)定,我局決定對(duì)你們采取出具警示函的監(jiān)管措施,并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。你們應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理,建立健全質(zhì)量控制制度,確保評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量。相關(guān)評(píng)估師應(yīng)加強(qiáng)對(duì)證券期貨相關(guān)法規(guī)的學(xué)習(xí),勤勉盡責(zé)履行評(píng)估工作義務(wù)。你們應(yīng)當(dāng)在收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局報(bào)送書面整改報(bào)告。

　　如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服的,可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng),也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間,上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　來(lái)源：甘肅證監(jiān)局